Comment choisir sa date de fin d'année financière ?

Tu viens de démarrer ton entreprise ou tu envisages de l'incorporer prochainement ?

Félicitations ! Parmi les décisions importantes que tu devras prendre, il y a celle de ta date de fin d'année financière. Ça peut sembler être un détail administratif, mais ce choix aura des répercussions concrètes sur ta gestion, ta fiscalité et ton quotidien d'entrepreneur·e.

Alors, comment s'y retrouver ? Voyons ensemble les différentes options qui s'offrent à toi et comment faire le bon choix pour ton entreprise.

Qu'est-ce qu'une date de fin d'année financière ?

Ta date de fin d'année financière, c'est simplement le dernier jour de ton exercice comptable annuel. Ce n'est pas nécessairement le 31 décembre ! Tu peux choisir n'importe quelle date dans l'année : 31 janvier, 30 juin, 30 septembre...

L'essentiel est que ton exercice dure 12 mois (ou moins pour la première année).

Cette date marque le moment où tu devras fermer tes livres comptables, produire tes états financiers et préparer tes déclarations fiscales corporatives.

Pourquoi cette date est importante ?

Ton choix de date de fin d'année financière influencera plusieurs aspects de ta vie d'entrepreneur·e :

La planification fiscale : C'est autour de cette date que tu planifieras tes stratégies fiscales, comme le versement de bonis ou l'achat d'équipement.

La charge de travail comptable : Certaines périodes sont plus chargées que d'autres dans ton secteur d'activité. Tu voudras éviter que ta période de fermeture comptable tombe en plein rush.

Les délais de production : Ta déclaration de revenus corporative doit être produite dans les six mois suivant ta fin d'année. Le choix de ta date déterminera donc quand tu devras avoir tout en ordre.

La comparaison sectorielle : Si tu choisis une date alignée avec ton industrie, tu pourras plus facilement comparer tes résultats avec ceux de tes concurrents.

Les options "populaires" et leurs avantages & inconvénients

Choisir selon tes opérations

Pour choisir ta date de fin d'année selon la réalité de ton industrie et de tes opérations, il faudrait éviter de choisir ta date de fin d'année financière parmi les suivantes :

• Pendant une période achalandée : met de la pression supplémentaire sur l'organisation pour produire les états financiers, en plus de la charge de travail opérationnelle ;

• Quand l'inventaire est très élevé : le décompte de l'inventaire est une lourde tâche à la date de fin d’année financière;

• Quand les liquidités sont basses : plus difficile de payer les comptables, la production de la mise à jour annuelle, etc.

Selon la date de création de la société

Après avoir créé la société, une stratégie est de retarder le plus possible la date de fin d'année financière pour repousser les frais comptables de production des états financiers et du rapport d'impôt.

Le 31 décembre : l'option usuelle (mais pas la meilleure!)

Avantages :

• Simplicité administrative : ta fin d'année personnelle et corporative coïncident

• Alignement avec l'année civile, ce qui simplifie la gestion quotidienne

Inconvénients :

• Tes comptables sont débordés en janvier et février (période de pointe fiscale)

• Tu pourrais attendre plus longtemps pour obtenir tes états financiers, qui pourrait donc entraîner des pénalités de retard

• Les services comptables peuvent coûter plus cher durant cette période $$$

• Moins de flexibilité pour reporter des revenus à l'année suivante

Le 31 janvier : décaler légèrement

C'est pour toi si : Tu veux éviter le rush des comptables tout en restant proche de l'année civile.

Avantages :

• Tu bénéficies de meilleurs délais avec ton équipe comptable

• Possibilité d'avoir une vision plus claire de tes résultats annuels avant de fermer les livres

• Un peu plus de temps pour optimiser ta planification fiscale

• Tu peux te déclarer un salaire ou un dividende en janvier, le payer, et tu ne sera imposé (au personnel) que le 31 décembre de l'année suivante! Exemple : la société te verse un dividende de 80 000 $, elle pourrait te verser 40 000 $ en décembre et 40 000 $ en janvier, et ainsi minimiser le taux d'imposition dans une année financière!

Inconvénients :

• Tu dois tout de même gérer deux périodes fiscales rapprochées

Du 31 juillet au 30 novembre : l'option pour maximiser le report fiscal

C'est pour toi si : Tu cherches à optimiser ta planification fiscale et à maximiser le report d'impôts, tant pour ta société que pour toi personnellement.

Avantages :

• Le grand avantage fiscal : Tu peux déclarer un salaire couru à payer dans les états financiers de ta société, prendre cette dépense pour réduire l'impôt corporatif, puis payer ce salaire dans les 6 mois suivants (avant le 31 janvier de l'année suivante)

• Permet le report de ton imposition personnelle à l'année suivante

• Excellente disponibilité des services comptables pendant l'automne

• Flexibilité maximale pour la planification fiscale entre toi et ta société

ex. avec une fin d'année au 31 juillet, tu peux déclarer un dividende en juillet, le payer en janvier, et ne l'inclure dans tes impôts personnels qu'au 31 décembre de l'année suivante

Inconvénients :

• Nécessite une planification rigoureuse et une bonne compréhension des mécanismes fiscaux

• Important de bien gérer les flux de trésorerie pour respecter les délais de paiement

Le 31 mars ou le 30 septembre : les dates stratégiques

C'est pour toi si : Tu opères dans le commerce de détail, la restauration ou un secteur avec des périodes de pointe bien définies.

Avantages :

• Le 31 mars te permet de fermer après la période des Fêtes (particulièrement intéressant pour les commerce de détail et les e-commerce)

• Le 30 septembre te donne une vision complète de l'été avant de clôturer (intéressant pour le secteur de la restauration et du tourisme)

• Évitement des périodes de pointe comptables

• Alignement avec ton cycle d'affaires naturel

Inconvénients :

• Nécessite une discipline accrue pour suivre deux calendriers fiscaux distincts

• Peut créer de la confusion avec les fournisseurs et partenaires habitués au calendrier civil

Comment faire ton choix ?

Pose-toi ces questions :

1. Quelle est ma période la plus occupée ? Évite de choisir une fin d'année en plein rush opérationnel.

2. Est-ce que j'ai des actionnaires ou des partenaires ? L'alignement des fins d'année peut simplifier la gestion.

3. Comment est structuré mon secteur d'activité ? Certaines industries ont des normes établies.

4. Quelle est ma situation fiscale personnelle ? Si tu te verses un salaire ou des dividendes, la coordination entre tes impôts personnels et corporatifs est cruciale.

5. Ai-je besoin de flexibilité pour le report de revenus ? Plus ta fin d'année est éloignée du 31 décembre, plus tu peux reporter l'imposition de tes revenus.

Une dernière astuce de l'Avocate

Une fois choisie, ta date de fin d'année financière n'est pas coulée dans le béton. Tu peux la modifier, mais ça implique des démarches administratives et l'approbation des autorités fiscales. Mieux vaut bien réfléchir dès le départ !

Prêt·e à incorporer ton entreprise ?

Le choix de ta date de fin d'année financière est une décision stratégique qui mérite réflexion. Chaque situation est unique, et ce qui fonctionne pour une entreprise peut ne pas convenir à la tienne.

Tu veux incorporer ton entreprise et faire les bons choix dès le départ ? Je t'accompagne dans toutes les étapes de ton incorporation, incluant le choix stratégique de ta date de fin d'année financière en fonction de ta réalité d'affaires. Ensemble, nous bâtirons une structure solide qui te permettra de te concentrer sur ce que tu fais de mieux : développer ton entreprise.

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